SII – Suministro Inmediato de Información en el IVA

El SII es un nuevo sistema de llevanza de los libros registro del IVA a través de la Sede Electrónica de la AEAT, por el cual determinados contribuyentes deberan remitir la informacion de su facturación a través de medios electronicos (Real decreto 596/2016, de 2 de diciembre, BOE 6/12/2016, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electronicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido).

Entrada en vigor el próximo 1 de julio de 2017 (obligación de enviar los registros de facturación del primer semestre de 2017 desde el 1 de julio al 31 de diciembre de 2017).

¿Para quiénes resulta obligatorio?

  • A aquellos que presenten autoliquidaciones de IVA con carácter mensual:
    • Grandes empresas
    • Grupos de IVA
    • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolucion Mensual del IVA)
  • Posibilidad de optar de forma voluntaria cualquier empresa que lo desee.

¿Cómo nos va a afectar?

  • Se trata de un cambio del sistema de gestión actual del IVA.
  • Se modifica el sistema de llevanza de los libros registro del IVA que se realizará a través de la Sede Electrónica de la AEAT, mediante el suministro de los registros de facturación, NO de las FACTURAS.
  • El suministro se realizará de forma INMEDIATA.
  • Sanciones específicas.

Afecta a los libros siguientes:

  • Libro de facturas expedidas.
  • Libro de facturas recibidas.
  • Libro registro de bienes de inversión
  • Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.

Nota: Como una ventaja se elimina la obligación de presentar las declaraciones informativas: Modelos 347, 340 y 390.

¿Cuáles son los plazos de envío?

  • Facturas emitidas: El registro de la facturación se enviará en un plazo de 4 días desde la fecha de expedición de la factura. En todo caso, antes del 16 del mes siguiente.
  • Facturas recibidas: El registro de la facturación se enviará en un plazo de 4 días desde la fecha de contabilización de la factura. En todo caso, antes del 16 del mes siguiente. * Como excepción en 2017 el plazo de envío será de 8 días.

¿Qué información debemos enviar?

LIBRO  REGISTRO  FACTURAS  EXPEDIDAS

  • Nº y serie
  • Fecha expedición
  • Fecha operación
  • Identif. destinatario
  • Base Imponible
  • Tipo IVA (o IVA incl.)
  • IVA repercutido
  • RECC

SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACION

  • Nº y serie
  • Fecha expedición
  • Fecha operación
  • Identif. destinatario
  • Base Imponible
  • Tipo IVA (o IVA incl.)
  • IVA repercutido
  • RECC

NUEVO

  • Tipo de factura
  • Rectificación registral
  • Descripción operación
  • Fact. sustitutivas: identificar sustituida o las modificaciones
  • Regímenes Especiales
  • Op. Exenta / No sujeta
  • Facturación por destinatario
  • Inversión SP
  • Periodo liquidación
  • Acuerdo AEAT facturación
  • Oper. con trascendencia tributaria.

LIBRO  REGISTRO  FACTURAS  RECIBIDAS

  • Nº recepción
  • Fecha expedición
  • Fecha operación
  • Identif. expedidor
  • Base Imponible
  • Tipo IVA (o IVA incl.)
  • IVA soportado
  • RECC
  • AIB
  • Inversión SP / Oro Inversión

SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACION

  • Nº y serie
  • Fecha expedición
  • Fecha operación
  • Identif. expedidor
  • Base Imponible
  • Tipo IVA (o IVA incl.)
  • IVA soportado deducible del periodo de liquidación
  • RECC
  • AIB
  • Inversión SP / Oro Inversión

NUEVO

  • Rectificación registral
  • Descripción operación
  • Regímenes Especiales
  • Facturación por destinatario
  • Inversión SP
  • Periodo liquidación
  • Fecha contable y nº DUA (Importaciones)
  • Oper. con trascendencia tributaria.

Uso de cookies

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies

ACEPTAR
Aviso de cookies